Продажа имущества — это доход, а со своих доходов граждане обязаны заплатить налог в размере 13%.
Освобождение от уплаты налога возникает при условии нахождения объекта недвижимости в собственности по истечении минимального срока пользования.
Минимальный срок владения — это определенный срок, после которого владелец имеет право продать имущество без уплаты подоходного налога и заполнения декларации. Даже если на сделке удастся заработать миллион рублей (любую сумму), государство не предъявит претензий.
Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре. Для унаследованных квартир — с момента смерти наследодателя.
Если недвижимость реализуется раньше окончания минимального периода, то собственник должен предоставить налоговой отчет.
Продать недвижимость без уплаты налога возможно в случаях, если:
- это единственное жилье и оно находится в собственности не менее трех лет;
- квартира была получена по наследству или подарена родственниками, срок владения которой не менее трех лет;
- недвижимость куплена после 1 января 2016 года, срок владения которой 5 лет.
В остальных случаях требуется заплатить налог 13%.
Следовательно, если вы продали недвижимость раньше минимального срока владения (3 года или 5 лет) либо получили ее в подарок не от близкого родственника и при этом не подали декларацию 3-НДФЛ, не удастся избежать уплаты налога.
С 2021 года налоговые органы могут провести проверку без декларации.
Информация о сделках с недвижимостью (о покупке или продаже квартиры, дома, земли или о получении этих объектов в подарок) поступает от регистрирующего органа.
Новые правила расчета НДФЛ действуют только в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2020 года.
Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года после продажи недвижимости. Если Вы не задекларируете доход от продажи или получения в дар недвижимости, то налоговый орган будет ждать от Вас декларацию 3-НДФЛ вплоть до срока уплаты налога по ней, до 15 июля года, следующего после продажи недвижимости включительно. После налоговый орган начнет проводить камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов (информации) о Вас и о полученных Вами доходах. Порядок исчисления НДФЛ будет зависеть от вида сделки и ее цены.
Так, Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан, сотрудниками камерального отдела №2 вынесено за 2020год 484 решения за совершение налогового правонарушения, сумма доначислений составило 56,6млн. руб.
Налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год не представлены. Камеральные проверки проводились без деклараций. Налоговые инспектора в ходе проведения контрольных мероприятий запрашивали у налогоплательщиков предоставить необходимые пояснения о полученных доходах от продажи имущества, либо получения в дар.
Поскольку проводилась проверка и рассчитывался НДФЛ по прошествии срока сдачи декларации и срока уплаты налога по ней, то этот расчет обернулся штрафами двух видов по статье 119 НК РФ за непредставление декларации в установленный срок и статье 122 НК РФ за неуплату НДФЛ по сроку.
За нарушение срока уплаты налога пришлось заплатить и пени.
Скрыть от налогового органа продажу недвижимости или ее получение в качестве подарка не получится. Чтобы избежать штрафных санкций, своевременно подайте декларацию.
